Федеральный закон «Налог на профессиональный доход»

 Закон о налоге на профессиональный доход — закон №422-ФЗ

Федеральный закон о проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный налог» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также республики Татарстан.
Принят Государственной думой 15 ноября 2018 года. Одобрен Советом Федерации 23 ноября 2018 года.
"Налог на профессиональный доход"

С 1 января 2019 года в РФ в экспериментальном порядке вводится налог на профессиональный доход, который будут обязаны уплачивать самозанятые граждане, работающие на себя и получающие деньги на банковскую карту.

Тестовый формат охватит четыре региона (Москва, Подмосковье, Татарстан и Калужская область) и продлится до конца 2028 года. В случае успеха этого налогового режима его распространят на всю страну. Пока предполагается 63% собранных средств направлять в региональные бюджеты, а остальные суммы на счета федерального фонда ОМС.

Соответствующий закон №422-ФЗ был ранее принят депутатами Госдумы и одобрен Советом Федерации, а подписан главой государства 27 ноября 2018 года. На основании этой нормы профессиональный доход квалифицируется как доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наёмных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества

Скачать закон можно здесь.

Задачи нового закона

Инициатива введения нового налогового режима принадлежит Минфину. По мнению чиновников ведомства он поможет гражданам РФ лучше понять свой правовой статус. По официальной информации Росстата, свыше 2,5 млн россиян занимаются нелегальным предпринимательством и не платят налоги в казну. При этом общее количество самозанятых оценивается в пределах от 13 до 22 млн граждан.

Попытки Кабмина вывести из тени этих людей терпят неудачу – по состоянию на 1 марта 2018 года только 939 человек добровольно заявили налоговым органам о желании легализовать свою деятельность. Введение нового налогового режима для самозанятых станет очередной попыткой государства увеличить налоговые поступления в бюджет за счёт граждан, работающих на себя.

Порядок налогообложения по новому закону

Закон предполагает взимание налога с профессионального дохода по ставке 4% от прибыли, приобретенной вследствие реализации товаров, услуг, работ физлицам, и по ставке 6% в отношении доходов с подобной деятельности, осуществляемой для ИП и юрлиц. Максимальный размер выручки в этом режиме не может превышать 200 тыс. рублей в месяц и 2,4 млн рублей в год.

В процессе перехода на новый режим налогоплательщику необходимо указать регион, в котором он осуществляет свою деятельность. При изменении суммы расчётов он вправе изменить сведения, ранее предоставленные налоговому органу. Налоговый период кратен одному месяцу, срок уплаты будет истекать ежемесячно 25 числа. За несоблюдение этого условия предусмотрен штраф, однако если задержка вызвана техническими неполадками системы санкции вводиться не будут.

В качестве объекта налогообложения рассматривается доход, полученный от выполнения работы, оказания услуг и продажи товаров. При этом в ст. 6 №422-ФЗ приводится перечень доходов, находящихся за рамками нового режима:

  • от выполнения работы по трудовому договору;
  • от реализации движимого и недвижимого имущества;
  • от передачи третьим лицам имущественных прав (кроме найма и аренды);
  • от продажи личного имущества;
  • от уступки (переуступки) требований и другие.

Действие закона распространяется на граждан (в том числе в статусе ИП без требований обязательной регистрации), получающих прибыль не от работодателя и не использующих наёмных сотрудников на основании трудового договора. В качестве исключения не попадают под действие закона следующие лица:

  1. ведущие добычу и продажу полезных ископаемых;
  2. реализующие подакцизные блага и товары, для которых требуется обязательная маркировка;
  3. осуществляющие перепродажу имущественных прав и товаров;
  4. использующие другие особые налоговые режимы;
  5. занимающиеся предпринимательской деятельностью, облагаемой НДФЛ.

Важно! На основании п.70 ст. 217 НК РФ в течение 2019 года полностью освобождены от налогов репетиторы; лица, оказывающие помощь в ведении домашнего хозяйства; ухаживающие за пожилыми старше 80 лет и тяжелобольными по заключению медучреждения.

Процедура регистрации будет выполняться дистанционно с помощью мобильного приложения «Мой налог». Для успешной авторизации понадобится фотография и данные паспорта. При совершении расчётов через этот инструмент покупатель получает фискальный чек, данные о котором направляются налоговому органу в автоматическом режиме. Также приложение поможет узнать конкретную сумму, которую требуется уплатить и функционально заменит онлайн-кассу.

Достоинства нового закона №422-ФЗ

Закон в определенной степени упрощает процедуру уплаты налога физлицами, получающими доходы от профессиональной деятельности. В частности, отсутствует необходимость составления отчетности по налогу. Платежи не делятся на налоги и взносы, поэтому гражданин будет совершать всего один ежемесячный платеж с прибыли. Это исключает необходимость самостоятельных выплат страховых взносов.

Важно! Допускается по желанию платить взносы в ПФР с дохода самозанятых для увеличения собственной пенсии.

Также законом предусмотрены следующе преференции для субъектов особого налогового режима:

  • освобождение от НДФЛ на выручку, приобретенную от профессиональной деятельности;
  • освобождение от НДС (кроме экспорта товаров в Россию);
  • налоговый вычет при уплате налога по ставке 4% в размере 1% процентная доля налоговой базы и по ставке 6% в размере 2% процентная доля налоговой ставки, но не больше 10 тыс. рублей.

Индивидуальные предприниматели, использующие «упрощенку», ЕНВД или ЕСХН, при условии соответствия требованиям, предъявляемым к налогоплательщикам, имеют право воспользоваться новым налоговым режимом. В случае утраты права применения спецрежима они могут обратно перейти на предыдущие системы, сообщив об этом налоговым органам в течение 30 дней. На протяжении всего периода эксперимента прописанные в законе ставки не будут повышаться, а максимально допустимая для перехода на новый режим годовая величина дохода в 2,4 млн рублей сохранит первоначальные значения.

Недостатки закона №422-ФЗ

Одна из проблем, которую не решает новый закон связана с отсутствием точной дефиниции самозанятых лиц в законодательстве, кроме приказа Росстата методологического характера от 30.06.2017 №445 и достаточно обтекаемого по формулировке п.7.3 ст.83 НК РФ. В этой связи напрашивается утверждение на правовом уровне всех видов деятельности, разрешенных к выполнению без получения официального статуса ИП.

Власти вновь уходят от главной проблемы регулирования деятельности самозанятых в плоскость реализации фискальных задач, а монетарные меры не самый эффективный способ борьбы с теневыми явлениями. Закон мог бы быть в содержательном плане более интересным, если бы включал комплексные меры поддержки самозанятых. Например, учет их доходов при получении займов или, наоборот, исключение заработанных ими средств при начислении социальных выплат.

Читайте также: Как оплатить налоги авансом — новый закон № 232-ФЗ

Эксперимент по выводу из тени самозанятых, инициированный государством, вызывает много вопросов. Главный из них связан с опасением, что льготные ставки окажутся верхушкой айсберга чтобы выманить «на свет» нелегалов, а на самом деле платить придется гораздо больше. Это может вынудить большинство людей, работающих на себя, перейти на оплату наличными и тогда говорить об успехе эксперимента будет довольно трудно.


Остались вопросы? Для Вас работает юридическая консультация. 

Задайте свой вопрос Юристу


 

Автор публикации

не в сети 1 месяц

marina

flagРоссия. Город: Москва
Комментарии: 0Публикации: 10Регистрация: 24-01-2018
Понравилась статья? Поделитесь с друзьями:
Российская юридическая сеть
Добавить комментарий
Авторизация
*
*

Login form protected by Login LockDown.


Регистрация
*
*
*
Пароль не введен
*
Генерация пароля