Патент для ИП в 2021 году — какие есть преимущества

Патент для ИП на сегодня является универсальным и простым способом оплаты налогов и ведения бухгалтерии. При патентной системе индивидуальный предприниматель приобретает право на ведение одного вида деятельности. При этом патент оплачивается заранее, а в дальнейшей сложной отчётности нет необходимости, что существенно упрощает работу предпринимателю. При этом патентная система, как и многие другие виды налогообложения, имеет свои ограничения.

Что такое патент для ИП?

Патент для ИП — это особый документ, который даёт ему право вести коммерческую деятельность по одному конкретному виду. Главным Преимуществом этого вида расчётов с фискальными органами является то, что налог оплачивается авансом, то есть вперёд на определённый срок. После этого предприниматель именно на этот срок освобождается от ведения бухгалтерской отчётности и оплаты налогов.

При этом патент имеет свои ключевые особенности, которые отличают его от других систем налогообложения:

  • Патент выдаётся только на один вид деятельности.
  • Документ выдаётся строго на оговорённый срок.
  • Патент не может сочетаться с другим видом налогообложения: ЕНВД, общим или упрощённым.
  • Патент может действовать только для индивидуальных предпринимателей.
  • Для организаций или физических частных лиц этот способ налогообложения не действует.
  • Нет необходимости вести учёт дохода, фиксировать свои расходы или сдавать впоследствии декларации.

Фактически индивидуальный предприниматель заранее оплачивает налог по определённому виду деятельности и соответственно право на это вид. Если коммерсант уверен в прибыльности своего вида деятельности, то однозначно этот вид налогообложения будет ему выгоден.

Преимущества патента для ИП

Патент прежде всего выгоден своей простотой и отсутствием необходимости заполнять множество бумажек по отчётности.

Основные плюсы этой системы:

  • Низкая стоимость патента — от 1 000 рублей.
  • Патент можно оплачивать частями в случае, если он взят на срок не меньше 6 месяцев.
  • Срок действия от 1 месяца до 1 года.
  • Возможность продления патента.
  • Большой список видов деятельности, для которых применима система.
  • Можно использовать систему для разных видов деятельности при оформлении нескольких патентов.
  • Не нужно платить дополнительные налоги.
  • Можно нанимать сотрудников до 15 человек.

Внимание! С 2021 года патент получает ещё одно преимущество. Его стоимость может быть уменьшена на сумму уплаченных страховых взносов.

Патент будет выгоден предпринимателям в двух случаях:

  1. Если по одному или нескольким видам деятельности у предпринимателя успешно идут дела. В этом случае он может по этим видам деятельности оформить патент и сэкономить на налогах. Также это снизит временные и трудовые затраты по ведению бухгалтерской отчётности. В этом случае стоит сразу оформлять патент на 1 год.
  2. В случае, если предприниматель желает лишь попробовать свои силы. В этом случае имеет смысл зарегистрировать ИП, и оформить патент сроком на 1 месяц. Далее по итогам ведения дел можно продлить патент или ликвидировать ИП. В этом случае денежные потери на налоги и взносы, а также затраты на бюрократические процедуры будут минимальны.

Минусы патента

Как любая система налогообложения, патент для ИП также имеет и свои отрицательные стороны.

Основные минусы этой системы:

  • В любом случае необходима регистрация в качестве индивидуального предпринимателя.
  • Один патент можно оформить только на один вид деятельности.
  • Если предприниматель ведёт деятельность по нескольким видам, то нужно оформлять несколько патентов. Это может быть невыгодно.
  • Патент можно приобрести только для ограниченного вида деятельности.
  • Патент действует только в одном регионе. Если предприниматель работает по России в целом, то этот вариант налогообложения ему не подойдёт.
  • Если предприниматель работает в нескольких регионах, то требуется оформление нескольких патентов даже по одному виду деятельности.
  • Налог уплачивается заранее.

Патент будет невыгоден тем предпринимателям, которые ведут довольно обширную деятельность с большими оборотами и разными видами деятельности, то патентная система скорее всего ему будет невыгодна.

Важно! Предприниматель может совмещать упрощенную систему налогообложения и патент как в разных регионах, так и по разным видам деятельности, о чем гласит письмо Минфина России № 03-11-09/17358 от 16.05.2013. Например, предприниматель может вести деятельность по одному виду по всей России на основании упрощенной системы, а в Москве оформить патент на этот вид. Такая система может быть довольно выгодной. Или коммерсант может на один вид, например, розничную торговлю, оформить патент, а услуги и оптовую торговлю осуществлять по упрощенной системе.

Патент, взносы и другие налоги

Патент освобождает своего владельца от ряда налогов, но другие при этом сохраняются. Здесь нужно быть довольно внимательным.

От каких налогов освобождает патент:

  • от НДС;
  • от налога на прибыль;
  • от единого налога по УСН;
  • от НДФЛ за себя;
  • от налога на имущество.

Внимание! Патент освобождает от этих налогов только при ведении деятельности только по тому виду, который указан в документе. Если коммерсант ведёт другую деятельность параллельно по ней он должен уплачивать соответствующие налоги.

От каких налогов патент не освобождает:

  • от НДС при импорте товаров на территорию России;
  • при ведении деятельности в рамках договоров товарищества, доверительного управления;
  • от НДФЛ за нанятых работников;
  • от пенсионных, страховых и медицинских взносов за нанятых работников.

Что касается взносов на пенсионное страхование за себя, то предприниматель также обязан их уплачивать при применении патента. Однако в 2021 году коммерсантов здесь ждёт послабление, согласно изменениям, в п. 1.2 статьи 346.51 Налогового кодекса РФ. Также, как и при УСН, на сумму страховых взносов за себя, предприниматель может уменьшить этот налог практически до нуля. Фиксированный размер страховых взносов в 2021 году составит 32 448 рублей. Однако это возможно лишь в случае, если у предпринимателя нет сотрудников.

В случае, если коммерсант нанял сотрудников, то он также может уменьшить стоимость патента и за счет взносов, как за себя, так и за работников. Однако тогда стоимость патента можно уменьшить не более чем в два раза.

Ограничения для применения патента для ИП

Несмотря на свою простоту и удобство патент применим не для каждого предпринимателя и не для каждого вида деятельности. Как любая льготная налоговая система он имеет свои ограничения:

  • Общая выручка по деятельности по патенту не должна превышать 60 млн рублей.
  • Максимальный размер коммерческого помещения, в котором предприниматель осуществляет деятельность с 2021 года, не должен превышать 150 кв. м.
  • Число нанятых сотрудников должно быть не более 15 человек.
  • Патент не может быть выдан на виды деятельности, которые подлежат лицензированию, на розничную торговлю подакцизными товарами и на любую оптовую торговлю.
  • Патент выдаётся строго по определённым видам деятельности, список которых теперь определяют власти в каждом регионе самостоятельно.

Патент и изменения в 2021 году

С начала 2021 года вступают в силу многие изменения в налоговом законодательстве, которые касаются патентной системы:

  1. Предпринимателям разрешено уменьшать стоимость патента на сумму пенсионных взносов, о чём шла речь выше. Однако полностью порядок уменьшения ещё не отработан. Пока известно лишь то, что для уменьшить стоимость патента можно лишь на платежи, которые уже были произведены за данный период, то есть год. Если патент берётся на срок менее года, то величина страховых взносов, на сумму которых уменьшается патент, пересчитывается соразмерно.
  2. До 2021 года списки видов деятельности, разрешенных и запрещённых для применения патента, были закрытыми. С этого года на федеральном уровне утвержден только список видов, по которым не предусмотрено применение этой системы. А виды, разрешенные для применения патента, устанавливает теперь каждый регион в отдельности.
  3. Изменен порядок применения и не применения кассовых аппаратов для патента. Раньше предприниматели, которые использовали этот способ расчётов с налоговой инспекцией, были освобождены от применения фискальных онлайн — аппаратов. Теперь в п. 2.1 статьи 2 закона о кассах № 54-ФЗ внесены также изменения. Здесь перечислены определённые виды деятельности, которым теперь обязательно применение касс, даже если предприниматель использует патент.
  4. Изменится стоимость патента. До 2021 года стоимость патента рассчитывалась по ставке 6% исходя из максимально возможной прибыли по определённому виду деятельности в регионе. Однако при этом стоимость патента была ограничена на федеральном уровне, то есть регионы могли её регулировать до некоего предела. С 2021 года этот предел снят, а значит стоимость будет существенно разниться в разных областях и республиках.
  5. Изменения ограничений по площади для ведения деятельности. До 2021 года она ограничивалась 50 кв. метрами. С этого года законодатели площадь увеличили до 150 кв. метров, но при этом предоставили возможность региональным властям уменьшать эту цифру. При этом минимального предела здесь не оговорено.
  6. Изменено понятие «налоговый период» в отношении исключительно патентной системы. Раньше налоговым периодом считался год для всех субъектов предпринимательства вне зависимости от способов расчета с налоговой. Это рождало многочисленные споры и недомолвки в случае различных расчётов для людей, которые брали патент на срок менее года. Теперь в статье 346.49 НК РФ — это понятие изменено. Для всех предпринимателей этот период исчисляется в год, однако если патент взят на меньший срок, то полным периодом признаётся именно срок действия патента.
  7. Последнее изменение является настоящим подарком от законодателей для тех, кто не решался перейти на эту систему с ЕНВД. Определён список видов деятельности, по которым предприниматели с ЕНВД могут перейти на патент, купив его по льготной ставке. Это касается следующих видов деятельности: розничной торговли, автомобильных стоянок, предприятий общепита, автомобильных моек и станций техобслуживания автомобилей. Подать заявление на переход с ЕНВД можно 1 января до 31 марта 2021 года.

Многие нововведения 2021 года в отношении патента существенно изменят жизнь предпринимателей. Кто — то откажется от этой системы, а другие, наоборот, пожелают перейти на неё.

Вопросы и ответы от предпринимателей

  1.  Моя компания занимается грузоперевозками. Могу ли я приобрести патент и на какой срок?

Да, вид вашей деятельности подходит под патент, если в собственности или аренде более 20 автомобилей. Купить патент можно на срок от 1 до 12 месяцев с любого момента, но на срок не менее 30 дней. Срок действия патента не может начинаться в одном году, а завершаться в другом. Например, вы решили купить патента 12 марта 2021 года. Вы сможете приобрести его на максимальный срок с 12.03.2021 по 31.12.2021 года.

  1. Добрый день! Посоветуйте, на какой срок лучше всего брать патент?

Ответ на этот вопрос зависит от вида вашей деятельности. Например, для бизнеса, носящего сезонный характер, будет выгоден короткий срок патента. Также этот вариант подойдёт, если Вы только начинаете вести предпринимательство и хотите опробовать новую нишу.

  1.  Собираюсь перейти на патентную систему налогообложения. У меня уже открыто ИП и есть касса с прошлого режима. Можно ли её перевести на патент или нужно покупать новую?

Необязательно покупать новую кассу. Вы можете изменить режим налогообложенияв настройках, но сделать это нужно до выдачи первого чека о продаже. Также требуется сформировать отчёт об изменениях параметров регистрации. В чеке обязательно должна отражаться действующая система налогообложения, иначе налоговые органы имеют право оштрафовать предпринимателя.

  1. Добрый день! У меня есть шиномонтаж. Занимаюсь не только оказанием услуг, но и продажей новых шин. Могу ли я перевести свою деятельность на патент? Нигде не могу найти информацию об этом.

Здравствуйте. Для продажи шин обязательна маркировка товара. Согласно Федеральному закону от 29.09.2019 № 325-ФЗ приобретение патента для маркированных товаров запрещено, но в перечне продукции указаны только лекарственные препараты, обувь и одежда из меха. Соответственно, пока шины не внесены в этот список, применять патентную систему можно, но до внесения изменений в закон.

Поделитесь статьёй с друзьями
Российская юридическая сеть
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: